記者：最近有媒體報(bào)道，有企業(yè)反映當(dāng)前我國的稅收制度不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，您對此有何評論？
答：我們注意到了媒體的有關(guān)報(bào)道。關(guān)于現(xiàn)行稅制是否不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展問題，我們可以從近十年中國稅制改革的進(jìn)程作些分析和判斷。這里我們先回顧一下目前約占我國稅收收入60%的兩個(gè)主要稅種，即企業(yè)所得稅和增值稅改革過程的政策導(dǎo)向。
2008年，我國對企業(yè)所得稅制進(jìn)行了重大改革，主要措施包括：一是取消內(nèi)外資企業(yè)差別待遇，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅法；二是法定稅率由33%降為25%，如果進(jìn)行國際比較，這一稅率屬于中等水平；三是將原來以區(qū)域優(yōu)惠為主的稅收優(yōu)惠體系轉(zhuǎn)變?yōu)橐援a(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔；四是對國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)和符合條件的小型微利企業(yè)分別給予15%和20%低稅率優(yōu)惠；五是對西部地區(qū)鼓勵(lì)類企業(yè)執(zhí)行15%低稅率優(yōu)惠。從以上改革措施不難看出，企業(yè)所得稅改革，是按減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)設(shè)計(jì)的，同時(shí)也重點(diǎn)支持了高新技術(shù)企業(yè)和西部地區(qū)企業(yè)的發(fā)展。
2009年，在全國范圍實(shí)施了增值稅轉(zhuǎn)型改革，企業(yè)購進(jìn)機(jī)器設(shè)備支付的增值稅可以抵扣，當(dāng)年減稅1416億元；2012年開始在上海實(shí)行交通運(yùn)輸業(yè)，以及研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn)，當(dāng)年減稅426億元，其中包括其它非試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)購進(jìn)試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)服務(wù)增加進(jìn)項(xiàng)抵扣少繳的稅額;2014年?duì)I改增試點(diǎn)行業(yè)范圍擴(kuò)大到全國“3+7”個(gè)行業(yè)，即交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)3個(gè)大類行業(yè)，以及研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)等7個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，當(dāng)年減稅1918億元；2016年全面推開營改增試點(diǎn)，企業(yè)購進(jìn)服務(wù)、不動產(chǎn)等支付的增值稅都可以抵扣，當(dāng)年減稅超過5000億元。從稅率來看，我國增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為17%，在世界上160多個(gè)實(shí)施增值稅的國家和地區(qū)屬于中間水平，同時(shí)還設(shè)置了13%、11%、6%三檔低稅率。
總的看，近十年來我國涉及企業(yè)的兩大主要稅種的稅制改革，體現(xiàn)了普遍性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合的政策導(dǎo)向，是有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的。下一步，我們將繼續(xù)強(qiáng)化“放水養(yǎng)魚”意識，在落實(shí)好現(xiàn)有的減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，著力完善稅收制度，研究新的減稅降費(fèi)措施，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
記者：有企業(yè)反映一年繳納幾百項(xiàng)收費(fèi)，請問對清理規(guī)范涉企收費(fèi)有什么考慮？
答：我們聽到了企業(yè)的反映，已請有關(guān)地方財(cái)政部門進(jìn)行調(diào)查，如果有亂收費(fèi)行為，將嚴(yán)肅查處。
近些年，在推進(jìn)稅制改革、減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的同時(shí)，我們始終重視涉企收費(fèi)管理問題。本屆政府成立以來，陸續(xù)出臺了一系列清理規(guī)范政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)的措施，目前保留的中央級政府性基金減少到23項(xiàng)，中央級行政事業(yè)性收費(fèi)減少到92項(xiàng)，其中，涉企收費(fèi)68項(xiàng)。各地設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)也大大減少。當(dāng)然，涉企收費(fèi)問題比較復(fù)雜，除了行政事業(yè)性收費(fèi)外，還有中介服務(wù)收費(fèi)、行業(yè)協(xié)會商會收費(fèi)等經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)。
下一步，我們將與有關(guān)部門進(jìn)一步清理規(guī)范涉企收費(fèi)，再取消、調(diào)整和規(guī)范一批行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。在財(cái)政部門戶網(wǎng)站公開中央和地方行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單，主動接受社會監(jiān)督。
為企業(yè)減負(fù)為經(jīng)濟(jì)蓄能——財(cái)政部部長肖捷回應(yīng)營改增熱點(diǎn)問題
即將告別2016年，今年5月1日起全面實(shí)施的營改增試點(diǎn)是否兌現(xiàn)年初減稅承諾？改革呈現(xiàn)出哪些積極效應(yīng)？如何看待企業(yè)稅負(fù)變化？未來如何深化改革？時(shí)逢全國財(cái)政工作會議召開，財(cái)政部部長肖捷29日接受記者專訪，回應(yīng)了關(guān)于營改增的諸多熱點(diǎn)問題。
兌現(xiàn)減稅承諾數(shù)據(jù)“不是拍腦袋估算的”
問：國務(wù)院宣布今年5月1日起全面實(shí)施營改增試點(diǎn)，并要求所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。現(xiàn)在已到年底，您認(rèn)為是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了這一目標(biāo)？
肖捷：營改增試點(diǎn)全面實(shí)施以來，為確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，財(cái)稅部門實(shí)時(shí)跟蹤試點(diǎn)情況，針對試點(diǎn)中有的行業(yè)和企業(yè)反映的問題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)研分析，完善試點(diǎn)辦法，確保這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對于財(cái)稅部門來講,寧可收入減少,也要把減稅政策兌現(xiàn)到位。
我們查看了全面推開營改增試點(diǎn)后分月的數(shù)據(jù)，試點(diǎn)首月減稅355億元，隨著全面試點(diǎn)時(shí)間的推移，減稅規(guī)模持續(xù)增大，截至11月底累計(jì)減稅3387億元。主要分布在三個(gè)板塊：
第一個(gè)板塊，新增試點(diǎn)的建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)四大行業(yè)實(shí)現(xiàn)減稅1105億元。5至11月份四大行業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅額6409億元，如果按照原營業(yè)稅征收，應(yīng)納稅額7514億元，這兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較，按增值稅納稅的數(shù)額比按營業(yè)稅納稅的數(shù)額少了1105億元，稅負(fù)下降14.7%。
第二個(gè)板塊，今年5月1日以前已進(jìn)行營改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)、電信業(yè)，以及研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，由于將不動產(chǎn)納入了進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，以及新增的四大行業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)后增加了可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)一步減輕了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，5至11月份累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅1102億元。
第三個(gè)板塊，1994年已經(jīng)實(shí)行增值稅的行業(yè)，主要是制造業(yè)。隨著2012年進(jìn)行試點(diǎn)行業(yè)范圍逐步擴(kuò)大和今年5月1日起全面推開營改增試點(diǎn)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅不斷增多，制造業(yè)等行業(yè)減稅的效果更加明顯，今年5至11月份累計(jì)減稅1180億元。
上面講的這些數(shù)據(jù)，都是根據(jù)納稅人自主申報(bào)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)匯總出來的，不是拍腦袋估算的。如果加上1至4月的減稅數(shù)額，以及個(gè)人二手房、隨增值稅附征的城建稅及教育費(fèi)附加減稅，1至11月份營改增帶來的減稅已達(dá)到4699億元。
營改增助力“培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動能”
問：全面推開營改增試點(diǎn)，除了為企業(yè)減負(fù)，您認(rèn)為改革還有哪些重要作用？
肖捷：在我的印象中，目前世界上已經(jīng)有160多個(gè)國家和地區(qū)實(shí)行了增值稅制度，為什么這么多國家都實(shí)行這一稅制，這是由增值稅的特點(diǎn)決定的。
增值稅以增值額為稅基，其鏈條抵扣機(jī)制避免了重復(fù)征稅，有利于社會分工協(xié)作，不會對經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生扭曲。正因?yàn)槿绱耍鲋刀惓嘶I集財(cái)政收入外，還有一些其他流轉(zhuǎn)稅不具備的獨(dú)特功能，就我國當(dāng)前情況而言，尤其是對培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動能具有重要作用。
首先是由于消除了重復(fù)征稅，有效降低了分工細(xì)化過程中的稅收成本，促進(jìn)專業(yè)化分工、拉長產(chǎn)業(yè)鏈，催生新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式，孕育了新動能、涵養(yǎng)了新稅源。今年5至11月份，僅新增試點(diǎn)的四大行業(yè)新辦企業(yè)戶數(shù)就累計(jì)增加58萬戶，每個(gè)月平均有8萬多戶。
其次，由于打通了二三產(chǎn)業(yè)的抵扣鏈條，制造業(yè)企業(yè)外購服務(wù)、不動產(chǎn)等支付的增值稅都可以抵扣，在拉動服務(wù)業(yè)發(fā)展的同時(shí)，也促進(jìn)了制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級，實(shí)現(xiàn)了服務(wù)業(yè)與制造業(yè)互促共進(jìn)，推動了新舊動能接續(xù)轉(zhuǎn)換。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)，今年5至11月份，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤總額同比增幅由6.4%上升到9.4%。
第三，增值稅替代營業(yè)稅后，消除了以往企業(yè)因增值稅和營業(yè)稅并存導(dǎo)致的經(jīng)營行為扭曲問題，為公平競爭創(chuàng)造了良好的稅制環(huán)境。在增值稅抵扣機(jī)制的作用下，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)充分抵扣和充分利用稅制安排的有利條件，會更加注重經(jīng)營管理規(guī)范，減少暗箱操作，積聚發(fā)展的內(nèi)生動力。
隨著改革不斷深化，我相信，營改增對培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動能，會起到更加有力的推動作用。
個(gè)別稅負(fù)增加問題將會逐步緩解
問：全面推開營改增試點(diǎn)后，也有企業(yè)反映稅負(fù)沒降反增了，您如何看待這個(gè)問題？
肖捷：全面推開營改增試點(diǎn)的首要目標(biāo)，是確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，這個(gè)目標(biāo)是可以實(shí)現(xiàn)的。在試點(diǎn)過程中，財(cái)稅部門也確實(shí)聽到有企業(yè)反映稅負(fù)上升問題。從目前掌握的稅收征管數(shù)據(jù)分析，約有1.5%的納稅人出現(xiàn)了稅負(fù)不同程度上升的情況。其原因是多方面的。
比如，增值稅對新試點(diǎn)的納稅人來講是一個(gè)全新的稅種，財(cái)稅部門雖然前期做了大量宣傳解讀和培訓(xùn)工作，但是由于納稅人數(shù)量眾多、業(yè)務(wù)類型豐富，也存在工作沒有完全到位、政策細(xì)節(jié)不明確的問題；再如，有的企業(yè)對試點(diǎn)政策的理解不深入，對制度規(guī)定可以抵扣、免稅的政策沒有用足，還有的企業(yè)是受經(jīng)營周期影響，進(jìn)項(xiàng)稅額在某個(gè)時(shí)段偏少或沒有，導(dǎo)致稅收負(fù)擔(dān)增加；另外，也有的企業(yè)由于市場不景氣，銷售價(jià)格低迷，稅負(fù)不能順價(jià)轉(zhuǎn)出，出現(xiàn)階段性稅負(fù)上升。
對此問題，財(cái)稅部門高度重視，將繼續(xù)加大政策宣傳和輔導(dǎo)力度，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，幫助企業(yè)將政策用好用足，使更多的企業(yè)在改革中受益，享受改革紅利。企業(yè)也要?jiǎng)?chuàng)新完善自身經(jīng)營管理模式，主動適應(yīng)稅制轉(zhuǎn)換的新要求。隨著整個(gè)經(jīng)濟(jì)形勢緩中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好，積極因素的不斷積累，稅負(fù)增加問題將會逐步緩解。
將完善稅制為啟動增值稅立法創(chuàng)造條件
問：營改增試點(diǎn)什么時(shí)候結(jié)束，下一步有何考慮？
肖捷：全面推開營改增試點(diǎn)，是增值稅改革取得的重要階段性成果，也是規(guī)范我國流轉(zhuǎn)稅制走出的關(guān)鍵一步。增值稅改革的最終目標(biāo)，是要建立現(xiàn)代增值稅制。
全面推開營改增試點(diǎn)雖然實(shí)現(xiàn)了對貨物和勞務(wù)征稅范圍的全覆蓋，結(jié)束了在我國已經(jīng)具有66年歷史的營業(yè)稅，但就增值稅本身而言，還有很多需要完善的方面。比如，與世界其他實(shí)行增值稅的國家相比，我國的標(biāo)準(zhǔn)稅率雖然不算高，但稅率檔次過多，也存在稅收優(yōu)惠政策碎片化等問題。
下一步，我們將在全面總結(jié)評估試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，對增值稅制度作進(jìn)一步完善，更好地發(fā)揮增值稅的獨(dú)特功能，為下一步試點(diǎn)結(jié)束后貫徹稅收法定原則，啟動增值稅立法創(chuàng)造有利條件。
