2017年9月，經國務院同意，財政部、國家稅務總局、環境保護部等5部門聯合公布《關于印發節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2017年版)的通知》，自2017年1月1日起施行。
《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2017年版)》(以下簡稱《設備優惠目錄》)是該項稅收優惠政策的重要內容。由于我國企業所得稅是按自然年度核算的，2017年度的企業所得稅將在2018年繳納，所以，從2018年開始，符合規定的企業將從這項綠色稅收中獲得直接的經濟效益。
就《設備優惠目錄》有關問題，環境保護部政策法規司負責人回答了記者提問。
問：《設備優惠目錄》的出臺有什么背景和依據?
答：根據2008年1月1日施行的《企業所得稅法》，企業購置環境保護專用設備的投資額，可以按照一定比例實行稅額抵免。國務院頒布的《企業所得稅法實施條例》中進一步明確，企業購置并實際使用列入《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》范圍內的環境保護專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在后5個納稅年度中結轉抵免。
根據這些法律規定，2008年，財政部牽頭出臺《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年)》，實施后對企業環保設備投資發揮了積極促進作用。但是，隨著環保形勢的不斷發展，該目錄難以完全滿足實際需要。對此，環境保護部連續五年開展了專項基礎研究工作，從污染治理相關領域研究提出了建議納入優惠目錄的設備，并一直積極推動財政部牽頭修訂該優惠目錄。經過財政、稅務、環保、發改等部門共同努力，修訂形成了此次發布實施的《設備優惠目錄》。
問：《設備優惠目錄》有何重要意義?
答：《設備優惠目錄》是財稅、環保等部門聯合制定的一項重要政策，有利于引導企業強化污染治理投資、實施綠色生產、擔負起環境保護主體責任，也有利于激勵環保產業發展，帶動綠色技術創新，對打好污染防治攻堅戰、促進環境質量改善也將發揮積極的保障和促進作用。
今年，黨的十九大報告專章部署加快生態文明體制改革，建設美麗中國，明確了推進綠色發展，著力解決突出環境問題等重點任務。剛剛召開的中央經濟工作會議也強調，今后3年要打好污染防治攻堅戰，要使主要污染物排放總量大幅減少，生態環境質量總體改善。
近年來，國家制定的《國民經濟和社會發展第十三個五年規劃綱要》和《大氣污染防治行動計劃》《水污染防治行動計劃》《土壤污染防治行動計劃》《“十三五”生態環境保護規劃》，都提出了環境改善的具體指標。
要在“十三五”期間打好污染防治攻堅戰，實現上述環境質量改善目標，引導和規范企業加大環保投入是必不可少的。因此，除了強化法律等硬約束之外，稅收等經濟政策的“軟激勵”也非常重要，可以釋放明確的政策信號、引導穩定的市場預期，讓環保投入大、治理成效好的企業有“獲得感”，提升其競爭力。
正是由于稅收政策具有獨特的市場引導作用，國家有關政策法規也對綠色稅收提出了具體要求。例如，2015年1月1日起實施的《環境保護法》第二十一條專門規定：“國家采取財政、稅收、價格、政府采購等方面的政策和措施，鼓勵和支持環境保護技術裝備、資源綜合利用和環境服務等環境保護產業的發展。”《“十三五”生態環境保護規劃》規定：“落實環境保護、生態建設、新能源開發利用的稅收優惠政策。”《設備優惠目錄》的實施，將切實落實這些規定精神，也將為進一步完善綠色稅收政策提供實踐經驗。
問：《設備優惠目錄》的主要內容和特點是什么?
答：《設備優惠目錄》共包含水污染防治設備、大氣污染防治設備、土壤污染防治設備、固體廢物處置設備、環境監測專用儀器儀表、噪聲與振動控制六大類24項設備。
與2008年發布的優惠目錄相比，《設備優惠目錄》具有以下特點和亮點：
一是更加注重直接服務于環境污染治理需求。根據《大氣污染防治行動計劃》《水污染防治行動計劃》《土壤污染防治行動計劃》《“十三五”生態環境保護規劃》明確的治理任務，針對性增加了相關設備。例如，在土壤污染治理方面，專門新增“土壤污染防治設備”大類;在大氣污染防治領域，新增了揮發性有機物(VOCs)治理、選擇性催化還原(SCR)脫硝設備、氨逃逸激光在線分析儀等設備。
二是更加注重拓展激勵政策的覆蓋面。《設備優惠目錄》注重向現有激勵政策尚未支持的領域適當傾斜，著力“補短板”，以引導更多領域的企業加強環保投資。例如，鋼鐵、水泥等非電行業煙塵處理是大氣污染治理的重要領域，但是相應的激勵政策較少。《設備優惠目錄》涵蓋了該領域，非電行業的企業購置并實際使用袋式除塵器、電袋復合除塵器等設備，可以享受稅收優惠。
三是注重促進構建市場導向的綠色技術創新體系。一方面，《設備優惠目錄》納入的設備更加突出技術先進性，對于已廣泛應用、不具備技術先進性的設備不再納入。另一方面，注重先進性與前瞻性，對各項設備都設置較高的指標要求，有利于激勵環保企業加快技術研發和市場應用的步伐。
問：預期《設備優惠目錄》將取得哪些效益?
答：在環境效益方面，隨著稅收政策的引導和刺激作用不斷凸顯，預期將有更多企業購置并實際使用《設備優惠目錄》中的各項設備，從而直接提升環境治理成效，同時也將帶動環保產業特別是環保設備制造業的發展。
在經濟效益方面，據測算，《設備優惠目錄》包含的24項設備，年產值近300億元。若購置這些設備的企業均獲得企業所得稅的10%抵免優惠，全國每年減輕企業負擔最高可達30億元。根據稅務機關的經驗，由于政策實施中，不排除一些企業因未及時申報等原因沒有享受稅收優惠，實際稅收抵免額度將低于30億元，但是仍將大幅度降低企業負擔。
問：環保部將如何推動《設備優惠目錄》的實施?
答：環境保護部將積極組織落實《設備優惠目錄》。一方面，將推動和指導地方環保部門，向企業廣泛宣傳《設備優惠目錄》，讓愿意加強環保投資、努力治理污染的企業依法享受稅收優惠，提升競爭力。
另一方面，將指導地方環保部門，配合稅務機關實施好《設備優惠目錄》。稅務機關在執行該項優惠政策過程中，如果難以判定某項環保專用設備是否符合《設備優惠目錄》相關技術指標的，可以提請環保部門委托專業機構出具技術鑒定意見，環保部門將予以積極配合。
環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2017 年版）
序號
設備類別
設備名稱
性能參數
應用領域
1
水污染防治設備
膜生物反應器
膜通量≥10L/(m2·h)；出口水質達到地表水環境質量Ⅳ類標準。
生活污水和工業廢水處理
2
污泥脫水機
濾餅含水率≤50%。
生活和工業污泥處理
3
超磁分離水體凈化設備
出口水質：懸浮物去除率≥90%； SS≤20mg/L； TP 在0.05mg/L～0.5mg/L 之間，TP 去除率 80%～90%；油≤5mg/L；藻類去除率 80%～85%；非溶解態 COD 去除率＞80%。
工業廢水處理、重金屬廢水處理、黑臭水體處理（進口水質： SS≤500mg/L； TP 在1mg/L～4mg/L 之間；油≤50mg/L）
4
一體化污水處理設備
出口水質： COD≤30mg/L；氨氮≤5mg/L；TP≤0.3mg/L；SS≤5mg/L。
生活污水處理（進口水質： COD≤450mg/L；氨氮≤50mg/L； TP≤4mg/L；SS≤200mg/L）
5
大氣污染防治設備
袋式除塵器
出口煙塵排放濃度≤10mg/Nm3；煙氣排放達到林格曼一級；進出口壓差≤1200Pa；出口溫度≤120℃；漏風率≤2%；耐壓強度≥5kPa。
燃煤發電行業除外的煙塵處理
6
電袋復合除塵器
出口煙塵排放濃度≤30mg/Nm3；煙氣排放達到林格曼一級；進出口壓差≤1000Pa；設備阻力＜900Pa；漏風率＜2%。
燃煤發電行業除外的煙塵處理
7
大氣污染防治設備
選擇性催化還原（SCR）脫硝設備
脫硝效率＞80%；系統氨逃逸質量濃度≤2.5mg/m3；SO2 轉化率＜1%。
燃煤發電行業除外的脫硝
8
VOCs 吸附回收裝置
凈化率＞90%。
噴涂、石油、化工、包裝印刷、油氣回收、 涂布、制革等行業的 VOCs 治理
9
生物治理 VOCs 設備
生物降解凈化效率＞85%；惡臭異味和 VOCs 排放濃度達到有關行業環保標準要求。
生活污水廠、石化或化工污水處理、垃圾
10
VOCs 燃燒裝置
燃燒凈化效率＞95%；VOCs 排放濃度達到有關行業環保標準要求。
石油、化工、噴涂、電線電纜、制藥等行業的 VOCs 治理
11
連續自動再生式柴油車黑煙凈化過濾器
CO 的起燃溫度＜195℃； HC 的起燃溫度＜205℃；黑煙顆粒 PM 的去除效果＞90%（在所有的工況下）；黑煙顆粒的再生：開始再生溫度為 200℃，全部燒完為 500℃，所需時間≤10min。
柴油車尾氣處理
12
土壤污染防治設備
污染土壤檢測修復一體機
掘進速度≥9m/h；最大掘進深度 20m；取樣量≥7×10-3m3/h；注藥量≥90L/min；注藥半徑≥1m。
污染土壤修復
13
固體廢物處置設備
餐廚垃圾自動分選制漿機
處理對象：餐廚垃圾或分類的廚余垃圾；可實現有機物與其他雜物如輕質塑料、織物和金屬等的有效分離，實現接收垃圾中有機質的漿化處理；處理后有機物損失＜3%；雜物去除率≥95%；處理量≥10t/h。
餐廚垃圾處理
14
廢金屬破碎分選機
主機功率：450kW～7500kW；處理能力 30t/h～420t/h；送料寬度達 1500mm～3000mm；磁力分選率≥97%；有色金屬渦流分選或有色光選分辨率≥98%；危險廢物回收率≥95%。
金屬廢物處理
15
電子廢物、報廢汽車破碎分選機
處理對象：廢棄電器電子產品，報廢汽車；可實現鐵、有色金屬、塑料和其他雜質的有效分離，危險廢物的安全回收；鐵、有色金屬回收率及純凈度≥95%，塑料回收率及純凈度≥90%；制冷劑、廢油等危險廢物回收率≥95%；報廢汽車處理能力≥10t/h；廢棄電器電子產品處理能力≥1000kg/h。
電子垃圾、報廢汽車處理
16
廢舊動力蓄電池在物理環節的模組分離裝備自動化拆解效率≥2kg/min；單體單機分離裝備自動化拆解效率≥3kg/min；在濕法冶煉條件下，鎳、鈷、錳的綜合回收率≥98%；在火法冶煉條件下，鎳、稀土的綜合回收率應≥97%。
新能源汽車廢舊動力蓄電池處理
17
危險廢棄物
處理量≥20t/d；焚燒溫度：一般危險廢物≥1100℃，持久性有機污染物廢物≥1200℃，醫療廢物≥850℃；煙氣停留時間＞2s；殘渣熱灼減率≤5%。
醫療、工業領域危險廢物處理
18
機械爐排爐
處理量≥200t/d；焚燒溫度≥850℃；煙氣停留時間≥2s；殘渣熱灼減率≤5%。
生活垃圾處理
19
環境監測
煙氣排放
可測量以下一種或幾種參數： SO2、 NOX、 CO、 Hg、 HCl、 HF、H2S、顆粒物、流速；顆粒物零點漂移±2%，量程漂移±2%；氣態污染物響應時間≤200s，零點漂移±2.5%，量程漂移±2.5%，線性誤差≤±5%；流速測量范圍 0～30m/s，流速測量精度±12%；溫度示值偏差≤±3℃。
污染源廢氣監測（火電廠超低排放），垃圾焚燒電廠廢氣在線監測
20
氨逃逸激光在線分析儀
檢測下限：0.1mg/L；重復性：1.0%F.S；線性誤差：1.0%F.S；取樣流量：10L/min～20L/min；環境溫度：-20℃～45℃。
煙氣脫硝氨逃逸檢測
21
揮發性有機物VOCs 分析儀
可測量以下一種或幾種氣態有機污染物成分：甲烷/非甲烷總烴、總揮發性有機物、半揮發性有機物、苯系物或其他特征有機污染物；最低檢測限：（1） C2～C5： 1， 3-丁二烯或者丁烯≤0.15ppb， 其他≤0.5ppb； （2）C6～C12：苯≤0.05ppb，其他≤0.5ppb；重現性： （1）C2～C5：＜10%4ppb（1，3-丁二烯或者丁烯）； （2）C6～C12：＜10%4ppb（苯）。
有機廢氣排放監測、廠界及周邊無組織排
22
重金屬水質
可測量以下一種或幾種參數：汞、鉻、鎘、鉛和砷；六價鉻水質監測設備：精密度≤5%，準確度±5%，零點漂移±5%，量程漂移±5%；汞、鎘、鉛、砷水質監測設備：示值誤差±5%，精密度≤5%，零點漂移±5%，量程漂移±10%。
污染源廢水監測
23
噪聲與振動控制
陣列式消聲器
吸聲體平均吸聲系數≥0.9；基準長度消聲器的全壓損失系數ξ≤0.7。
通風空調系統管道、機房進出風口、空氣動力性設備等的消聲降噪
24
阻尼彈簧浮置板隔振器
隔振效果≥18dB；阻尼比≥0.08；軌面動態下沉量≤4mm。
高鐵及城市軌道交通噪聲控制
處理廠、發酵堆肥行業、制藥行業、飼料
和肥料行業、食品加工行業、皮革加工行業等產生的有機廢氣、異味處理
焚燒爐
專用儀器儀表
連續監測儀
放監測
自動分析儀
